| Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag laut Handelsbilanz | ||
|
+ / – |
Korrekturen nach einkommensteuerlichen Vorschriften(§ 60 EStDV) | |
| = | Steuerbilanzgewinn / Steuerbilanzverlust | |
|
+ / – |
Korrekturen nach körperschaftsteuerlichen Vorschriften | |
| + | verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 KStG, R 36 KStR) | |
| + | nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5 EStG) | |
| + | sämtliche Spenden (§ 9 Abs. 2 KStG) | |
| + | nichtabziehbare Aufwendungen (§ 10 EStG) | |
| – | steuerfreie Einnahmen(§ 8 EStG): | |
|
|
Investitionszulage (§ 13 InvZulG) | |
|
|
Erträge und Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen (§ 8b KStG) | |
| – | verdeckte Einlagen (R 40 KStG) | |
| = | Summe der Einkünfte | |
| – | abziehbare Spenden (§ 9 Abs. 1 KStG) | |
| = | Gesamtbetrag der Einkünfte | |
| – | Verlustabzug (§ 10d EStG) | |
| = | zu versteuerndes Einkommen |
|
zu versteuerndes Einkommen 2009 |
|
400.000 € |
| Körperschaftsteuervorauszahlung |
|
28.570 € |
| Vorauszahlung für Solidaritätszuschlag |
|
2.285 € |
| Kapitalertragsteuer |
|
8.762 € |
| Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer |
|
448 € |
| zu versteuerndes Einkommen | 400.000 € | |||
| Körperschaftsteuer 15% | 60.000 € | |||
| – | Vorauszahlungen |
30.855 € |
||
| – | Anrechenbare Kapitalertragsteuer | 8.762 € | ||
| – | Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer | 448 € | ||
| = | KSt-Nachzahlung (KSt-Rückstellung) | 24.953 € |
|
letzte Änderung S.D. am 27.07.2024 Autor(en): Anna Werner |
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