7. Aufgabe: Jahresabschlussarbeiten mit Auswertung von Kennzahlen

Günther Wittwer
a) Ermitteln Sie in Mio. EUR / bzw. % die Höhe des Anlagevermögens

Richtige Antwort:  
aa) 295 Mio. EUR 

Berechnungen:

  Sachanlagen
245 Mio. EUR
+ Finanzanlagen
50 Mio. EUR
= Anlagevermögen
295 Mio. EUR

Wissens-Telegramm: Anlagevermögen 
Das Anlagevermögen gliedert sich in immaterielle Vermögensgegenstände, Sachanlagen und Finanzanlagen. Es wird nicht zur Veräußerung im Rahmen des Umsatzprozesses verwendet. Die Zusammensetzung des Anlagevermögens dient des individuellen Produktionsablaufs und –möglichkeiten sowie das Kostenbild des Bilanzierenden

Fundstelle: § 266 Abs. 2 HGB  


b) Ermitteln Sie in Mio. EUR / bzw. % den Reingewinn.

Richtige Antwort:
bc) 65 Mio. EUR

Berechnung:

Mio. EUR
Umsatzerlöse 850
Bestandserhöhungen 15
Sonstige ordentliche Erträge 10
Zinserträge 5
Summe Erträge 880
Materialaufwendungen 505
Personalaufwendungen 220
Planmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen 35
Betriebliche Steuern 15
Sonstige ordentliche Aufwendungen 10
Zinsaufwendungen 20
Summe Aufwendungen 815

Erträge  – Aufwendungen = Reingewinn

880 Mio EUR – 815 Mio EUR  = 65 Mio. EUR

c) Ermitteln Sie in Mio. EUR / bzw. % den Cash-flow unter Aufnahme einer Zuführung zu den langfristigen Rückstellungen in einer Höhe von 4 Mio. EUR.

Richtige Antwort:
cd) 104 Mio. EUR

Berechnung:

  Betriebsergebnis
65 Mio. EUR
+ Planmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen
35 Mio. EUR
+ Zuführung zu den langfristigen Rückstellungen
4 Mio. EUR
= Cash-flow
104 Mio. EUR

d) Ermitteln Sie in Mio. EUR / bzw. % Umsatzrentabilität.

Richtige Antwort:
da) 11,45  %

Berechnung:

Gewinn × 100
= 65 × 100
= 7,5 %
Umsatz
850 + 15

e) Ermitteln Sie in Mio. EUR / bzw. % Eigenkapitalquote.

Richtige Antwort:
eb)  23,85 %

Berechnung:

Eigenkapital × 100
= 155 (25+75+55) × 100
= 23,85 %
Gesamtkapital
650

f) Ermitteln Sie in Mio. EUR / bzw. % Gesamtkapitalrentabilität.

Richtige Antwort:
fa) 13,08 %

Berechnung:

Gewinn + Zinsaufwendungen  ×
100
Gesamtkapital

65 + 20  ×
100 = 13,08 %
650

g) Nennen Sie die Formel zur Ermittlung der Schuldtilgungsdauer in Jahren.

Richtige Antwort:

gb)  Fremdkapital – flüssige Mittel
Cash-flow
Wissens-Telegramm
Die Kennzahl Schuldtilgungsdauer in Jahren ist in der analytischen Sprache im Kennzahlenreport als besonders aussagefähiges Ergebnis anerkannt. Das Ergebnis zeigt deutlich an, nach wie vielen Jahren das Unternehmen aus eigener Kraft ihre Schulden bezahlen kann. Es gibt eine weitere Auskunft, in wie weit fremde Dritte (Kreditgeber) ihren Einfluss in dem Unternehmen bereits besitzen.

Aus der Praxis haben sich durch ständige Beobachtungen Grenzwerte für die einzelnen Branchen aufgezeigt.  Es gelten:

Industrie < 5 jahre
Handwerksbetriebe < 5 Jahre
Großhandel < 6 Jahre
Einzelhandel < 7 Jahre

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letzte Änderung R. am 25.03.2024
Autor(en):  Günther Wittwer

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