Home / Forum / Allgemeine Foren / Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) / Sollversteuerung - Buchungszeitpunkte

Sollversteuerung - Buchungszeitpunkte

Login  Registrieren  Suchen  User  Regeln 
Neues Thema in folgender Kategorie
Forum » Allgemeine Foren » Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
Seiten: 1
Antworten
Sollversteuerung - Buchungszeitpunkte, Einkommenssteuer/Umsatzsteuer - abweichende Buchungsdaten möglich
1.
15.05.2013 11:50:08
Hallo Zusammen,

trotz umfangreicher Recherche im Internet komm ich leider zu keinem schlüssigen Ergebnis.
Folgende Situation:
- Nebengewerbe
- Einnahmen-Überschussrechnung
- Sollversteuerung

Für die Einkommenssteuer mache ich die Einnahmen-Überschussrechnung.
Dafür gilt das Zu- und Abflussflussprinzip.
Das heißt es wird erst gebucht wenn Geld vom Konto zu- oder abgeht.

Für die Umsatzsteuer gilt die Sollversteuerung, was ja bedeutet das Eingangsrechnungsdatum + Leistungsdatum bzw. Eingangsrechnungsdatum + Zahlungseingangsdatum zählt, je nachdem welche Kombination früher eintritt.

Ich hoffe das ist alles richtig so.  :oops:

Somit können ja die Buchungsdaten für Einkommenssteuer von denen für Umsatzsteuer abweichen, würde das bedeuten das ich hier zwei verschiedene Einnahmen-Überschussrechnungen machen muss?
Oder habe ich hier ein Verständnisproblem?  :denk:

Noch eine Zusatzfrage: Wie werden Ausgangsrechnungen für die Umsatzsteuer behandelt?
Auch gebucht wenn Geld abgeht oder wenn die Ware ankommmt?

Vielen Dank schon mal im Voraus
Gruß
Peter
 
 
2.
16.05.2013 12:36:09
Hallo Peter,

Soll- oder Ist-Versteuerung betrifft nur die Umsatzsteuer, die du über deine Ausgangsrechnungen einnimmst. Das schreibe ich, weil mich deine Schlussfragen irritieren.

Du siehst prinzipiell richtig: Bei EÜR und Soll-Versteuerung zählt bei einer Einnahme der Zeitpunkt des Geldeingangs. Die Umsatzsteuer für deine Ausgangsrechnung wird abgeführt in Abhängigkeit vom Leistungszeitraum. D.h., wenn du z.B. im April eine Leistung für März abrechnest, musst du die Umsatzsteuer für März deklarieren. Also gibst du die eingenommene Umsatzsteuer in der USt.VA März an (nicht erst im April!). Manchmal gilt Rechnungsdatum = Leistungsdatum z.B. bei Produktverkäufen, dann ist beides gleich.

Du musst keine zwei EÜRs erstellen. Du kannst deinen Umsatz aufteilen und Einnahmen (netto) und Umsatzsteuerbetrag dazu separat buchen. Es könnte Sinn ergeben, dass du in deinem Fall debitorisch buchst. D.h. Debitor an (Brutto) Erlöse / Erlöse an zu zahlende Umsatzsteuer (= 19% oder 7% aus dem Bruttobetrag) für den entsprechenden Leistungszeitraum / Bank an Debitor mit Bruttobetrag bei Zahlungseingang. So verlierst du nicht den Überblick.

Bei Eingangsrechnungen kannst du Vorsteuer geltend machen, die du von deiner zu zahlenden Umsatzsteuer abziehst. Das geht allerdings erst, wenn die Leistung erbracht worden ist und du die Rechnung erhalten hast. Nicht mit der zu zahlenden Umsatzsteuer für deine Ausgangsrechnungen verwechseln.

Ich hoffe, ich konnte dir weiterhelfen.

Viele Grüße, Andrea
 
 
3.
16.05.2013 14:27:48
Hallo Andrea,

ja klar, ich meinte ja mit meiner letzten Frage auch Eingangsrechnungen und nicht Ausgangsrechnungen, man sollte einfach schreiben was man meint  :oops:
Vielen Dank für deine Ausführungen, jetzt ist es schon etwas klarer.
Ich fasse mal zusammen wie ich das jetzt verstehe:

1. Von Ein- und Ausgangsrechnungen buche ich den Nettobetrag bei Geldeingang bzw. Abgang für die Einkommenssteuer.
2. Wieder von den  Ein- und Ausgangsrechnungen buche ich die Vorsteuer mit Rechnungsdatum für die Umsatzsteuer, unter der Voraussetzung das ich nur Produktverkäufe habe, sprich Rechnungsdatum ist gleich Leistungsdatum.
Was dann bei der Umsatzsteuer als Differenz raus kommt wäre dann entsprechend Abzuführen.

Ich hoffe das war jetzt so richtig.
Muss mir nur Klarheit verschaffen, da ich mir für die Buchungen eine Excel-Tabelle erstelle, wo dann der Bruttobetrag richtig aufgesplitet wird.

Viele Grüße
Peter
 
 
4.
16.05.2013 14:56:59
Hallo Peter,

wenn du das mit Excel machst, dann hast du sicher Recht, wenn du sowohl bei den Ein- als auch Ausgangsrechnungen zwischen den Nettobeträgen und der Umsatzsteuer aufteilst.

Bei den Ausgangsrechnungen würde ich mir eine Spalte neben der Umsatzsteuer einfügen, in die ich den Leistungsmonat reinschreibe. Dann kannst du hinterher filtern oder mit Wenn-/Dann-Summenfunktion die Summe der zu zahlenden Umsatzsteuer pro Monat einfach aufsummieren. Eine weitere Spalte würde ich einfügen für das Zahldatum. Dann hast du am Jahresende auch gleich alle Einnahmen beisammen, die in das abzurechnende Jahr der Gewinnermittlung einfließen. Der Rest (noch nicht bezahlt) kommt dann ins nächste Jahr. Und Kontrolle hast du auch. Das macht wahrscheinlich auch bei den Eingangsrechnungen Sinn ...

Ich möchte jetzt nicht belehrend klingen, aber die EÜR ist die Voraussetzung für deine Einkommensteuererklärung. Denn du kannst z.B. deine Krankenkassenbeiträge, Unfall- und private Haftpflichtversicherungen etc. nicht als Betriebsausgaben absetzen. Das musst du dann in deiner Einkommensteuererklärung tun. Ich schreibe das nur, weil du oben unter 1. Einkommensteuer geschrieben hast, aber es geht eigentlich um die EÜR. - Ich weiß, dass diese unterschiedlichen Begrifflichkeiten und Formulare etc. oft verwirrend sein können ... ;)

Viel Spaß beim Exceln!
Andrea
 
 
5.
16.05.2013 18:03:09
Hallo Andrea,

ich meinte doch EÜR  ;)
Ich werd das dann in Excel, meinem Lieblingsprogramm  ;) , schon zusammenwursteln.
Mir ging es nur um die Grundsatzfragen, damit ich alles richtig verformle  :green:
Ich mach das übrigens Nebengewerblich, also kann ich, diese von Dir aufgelisteten Positionen, sowieso nicht absetzen.

Viele Grüße
Peter
 
 
 
Seiten: 1
Antworten
User, die dieses Thema lesen. (1 Gäste, 0 registrierte User, 0 versteckte User):

News

Analoge Finanzabteilungen verlieren bis zu 15 Tage im Monat Analoge Finanzabteilungen verlieren bis zu 15 Tage im Monat Eine neue Analyse des Finanzdienstleisters Moss zeigt: In deutschen Finanzabteilungen bleiben massive Effizienzpotenziale ungenutzt. Weniger als die Hälfte der Teams hat ihre Standardprozesse automatisiert......

Künstliche Intelligenz beschleunigt digitale Transformation im Rechnungswesen Künstliche Intelligenz beschleunigt digitale Transformation im Rechnungswesen Künstliche Intelligenz (KI) wird zum zentralen Treiber im Rechnungswesen und verändert Prozesse spürbar. Mehr als jedes zweite Unternehmen (53 Prozent) nutzt KI in diesem Bereich bereits oder befindet......

BFH-Urteil: Bei Schätzungen des Finanzamts sind genauere Schätzungsmethoden vorzuziehen BFH-Urteil: Bei Schätzungen des Finanzamts sind genauere Schätzungsmethoden vorzuziehen Bei einem formellen Buchführungsmangel ist das Finanzamt berechtigt, eine Schätzung des Gesamtumsatzes vorzunehmen, und ist dabei grundsätzlich in der Wahl der Schätzungsmethode frei. Doch einem Urteil......


Aktuelle Stellenangebote

Finanzbuchhalter*in Das Max-Planck-Institut für Gravitationsphysik (Albert-Einstein-Institut) ist die weltweit größte Forschungs­einrichtung zur Allgemeinen Relativitäts­theorie und darüber hinausgehenden Themen.......

Expert Accounting & Reporting (m/w/d) Die Dürr CTS GmbH trägt als Weltmarktführer in der industriellen Abluftreinigungstechnik zur Reduzierung von Emissionen in vielen Industriezweigen bei. Mit innovativen Lösungen ermöglicht sie die Rein......

Sachbearbeiter für Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung (m/w/d) Die HNVG gewährleistet Versorgungs­sicher­heit für über 300.000 Bürger und Unter­nehmen in Heilbronn und in der Region. Wir sind ein verlässlicher Partner für über 40 Städte und Gemeinden, wenn es um ......

Corporate Finance und Investments Lead (m/w/d) Als dynamisch wachsendes Pharma­unter­nehmen setzen wir uns für das wert­vollste Gut der Menschen ein – die Gesundheit. Weltweit arbeiten wir mit mehr als 2.000 Mit­arbeitenden für das vereinte Ziel, ......

Business Controller (m/w/d) Mit konzernweit mehr als 8.000 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern erzielte die ALTANA Gruppe in 2024 einen Umsatz von über 3 Milliarden Euro. BYK, als Teil der ALTANA Gruppe, ist ein weltweit führender......

Fachkraft (m/w/d) für Bilanzierung / Jahresabschuss / Steuern Der Bereich Finanz- und Rechnungswesen unterstützt als zuverlässiger und kompetenter Dienstleister und Berater innerhalb der Unternehmensgruppe alle Unternehmensbereiche mit den Themen Jahresabschluss......

TOP ANGEBOTE

Button__subThema.PNG RS Toolpaket - Planung:
4 Excel-Tools zum Paketpreis von nur 149,- EUR statt 227,- EUR bei Einzelkauf
Button__subThema.PNG RS Toolpaket - Controlling:
6 Excel-Tools zum Paketpreis von nur 189,- EUR statt 286,- EUR bei Einzelkauf
Button__subThema.PNG RS FiBu Paket:

8 Excel-Tools zum Paketpreis von nur 39,- EUR statt 49,- EUR bei Einzelkauf
Facebook_Logo_Primary.png
Bleiben Sie auf dem Laufenden und informieren sich über neue Fachbeiträge, Excel-Tools und Jobangebote auf unserer Facebook-Seite >>

Stellenanzeigen

Kaufmännischer Mitarbeiter im Rechnungswesen (m/w/d) (mit der Perspektive zur stellvertretenden kaufmännischen Leitung)
Die GROTH-GRUPPE und ihre Baugesellschaften sind Komplettanbieter für das Bauen im Norden. Regionale Präsenz verbunden mit der Leistungsfähigkeit der gesamten Gruppe ist unsere Stärke. Wir erbringen mit über 400 Mitarbeitern Bauleistungen für jeden Bedarf aus einer Hand. Mehr Infos >>

Controller (m/w/d)
Zur ExtraHolding GmbH gehören unter anderen die ExtraEnergie GmbH, ein unabhängiger Anbieter von Ökostrom und klimaneutralem Gas, und die eg factory GmbH, die das gesamte operative Geschäft für die ExtraEnergie GmbH betreibt. Für unseren Standort in Monheim am Rhein suchen wir einen: Mehr Infos >>

Corporate Finance und Investments Lead (m/w/d)
Als dynamisch wachsendes Pharma­unter­nehmen setzen wir uns für das wert­vollste Gut der Menschen ein – die Gesundheit. Weltweit arbeiten wir mit mehr als 2.000 Mit­arbeitenden für das vereinte Ziel, die Lebens­qualität von Patienten (m/w/d) zu ver­bessern. Wir sind spezialisiert auf die ... Mehr Infos >>

Stellvertretende Leitung Finanzbuchhaltung (m/w/d)
Seit Generationen kümmern wir uns um die Erfassung und Abrechnung von Heizenergie, Wasser und Strom in den verschiedensten Immobilienarten. Dank unserer digitalen Messtechniken können wir Kundinnen und Kunden verlässliche Daten über ihren Energieverbrauch zur Verfügung stellen und machen damit Ei... Mehr Infos >>

Mitarbeiter (m/w/d) Controlling
Wir sind seit 1908 ein führendes Finanz­dienst­leistungs­unter­nehmen mit Sitz im Herzen Münchens. Mit mehr als 300 Mitarbeitern und einer Bilanz­summe von über 4,7 Mrd. EUR. DIE genossenschaftliche Spezial­bank für Immobilien­besitzer und die Immobilien­wirtschaft mit einem ganz­heit­lichen Bera... Mehr Infos >>

Sachbearbeiter Rechnungswesen (m/w/d) mit Schwerpunkt Nebenbücher, Schnittstellen und Erlöse
Die Stadtwerke Heilbronn GmbH ist ein wachstums­orientiertes Infrastruktur- und Dienst­leistungs­unter­nehmen. Mit ca. 420 Mitarbeitern erbringen wir Leistungen für die Einwohner der Stadt Heilbronn und die in Heilbronn ansässigen Unternehmen in den Bereichen Wasser­versorgung, Stadtbahn und -bus... Mehr Infos >>

Accountant HGB (m/w/d)
Du suchst eine neue Herausforderung in einem dynamischen und agilen Umfeld? Du treibst Themen proaktiv voran und trägst somit zum Erfolg unserer Bank bei? Dann bist Du bei uns genau richtig. Die Airbus Bank ist eine auf Finanzierungen im Bereich Aerospace und Commercial Real Estate spezialisierte... Mehr Infos >>

Junior Controller:in
Wir sind Teil der globalen ITW-Gruppe und arbeiten als inter­natio­nales Team täglich an zukunfts­wei­sen­den Befes­ti­gungs­lösungen für die Auto­mobil­industrie. Wir bieten das familiäre Umfeld eines mittel­ständischen Unter­nehmens mit den Vor­teilen eines globalen Konzerns: eigen­verantwort­l... Mehr Infos >>

Weitere Stellenanzeigen im Stellenmarkt >>

Veranstaltungs-Tipp

Veranstaltungs-Tipp.png         
Das Event für den Jahresabschluss!
1,5 Tage Fachwissen und Networking in Frankfurt-Eschborn. Updates zu Bilanzierung, Steuerrecht und Rechnungswesen – plus 11 Breakout-Sessions zur freien Wahl. Mit Keynote von Pokerprofi Jan Heitmann und Networking-Abend. Für alle, die fachlich am Ball bleiben und sich vernetzen wollen.  Mehr Infos >>

JOB- Letter

 jobletter.jpg
Sie möchten über neu eingehende Stellenangebote automatisch informiert werden? Dann können Sie unseren kostenfreien Jobletter abonnieren. Mit diesem erhalten Sie alle 14 Tage die aktuellsten Stellenanzeigen und weitere Arbeitsmarkt-News.

Excel-Tool Bilanz- und Erfolgsanalyse

Bilanzanalyse-Tool 290px.jpg
Aus Bilanz und G+V werden alle gängigen Bilanz- und Erfolgskennzahlen errechnet und versucht, die Bewertung der Zahlen mit den Ampelfarben grün, gelb und rot deutlich zu machen. Die Ableitung bzw. Berechnung der Kennzahlen wird ausführlich dargestellt.

Jetzt hier für 34,- EUR downloaden >>

Software-Tipp

Fibunet_logo_290px.jpg
FibuNet ist eine sichere, vielfach bewährte und besonders leistungsfähige Software für Finanzbuchhaltung, Rechnungswesen und Controlling im Mittelstand. Mit einer Vielzahl vorentwickelter Automatisierungspotenziale hilft FibuNet konsequent dabei, den Zeitbedarf und die Fehleranfälligkeit in buchhalterischen Prozessen erheblich zu reduzieren. Mehr Informationen >>

Weitere Rechnungswesen-Software-Lösungen im Marktplatz >>

Excel-Tool Unternehmensbewertung (Valuation Box)

Die „Valuation Box“ von Fimovi beinhaltet drei verschiedene, unabhängig voneinander verwendbare Excel-Vorlagen zur einfachen und schnellen Unternehmensbewertung. Dabei werden die Verfahren die Discounted Cashflow Methode (DCF), Venture Capital Methoden und First Chicago Methode.
Mehr Informationen >>

Break Even Analyse

BreakEven.png
Nach Eingabe der Fixkosten, der variablen Stückkosten und des Verkaufspreises wird die Break-Even-Menge sowie für alternative Absatzmengen die Kosten-, Erlös- und Gewinnwerte ermittelt. Für die tabellarische Lösung kann durch die Eingabe der Schrittweite frei festgelegt werden, für welche Absatzmengen die jeweiligen Kosten und Erlöse dargestellt werden sollen.
Mehr Informationen >>

RS Liquiditätsplanung L (Excel-Tool)

Liquiditätsplan.png
Es handelt sich hierbei um ein in Excel erstelltes Werkzeug für die Liquiditätsplanung von Kleinunternehmen sowie Freiberuflern. Die Planung erfolgt auf Basis von veränderbaren Einnahmen- und Ausgabepositionen. Detailplanungen sind auf extra Tabellenblättern für z.B. einzelne Projekte oder Produkte vorhanden. Auswertungen erfolgen in der Jahresplanung mit monatlichen Werten.
Mehr Informationen >>

Weitere über 400 Excel-Vorlagen finden Sie hier >>
Prompt-KI-Beschreibung_290px.jpg

Prompt – KI Agenten Beschreibung

Erstellen Sie in wenigen Minuten Ihren eigenen KI-Agenten – präzise, professionell und individuell. Mit dieser Excel-Vorlage erstellen Sie mühelos eine vollständige Beschreibung für Ihren persönlichen KI-Agenten, die Sie direkt in Tools wie ChatGPT, Copilot, Google Gemini oder Claude einfügen können.

Jetzt hier für 4,99 EUR downloaden >>

Excel TOP-SellerRS Liquiditätsplanung L

PantherMedia_pannawat_B100513902_400x300.jpg
Die RS Liquiditätsplanung L ist ein in Excel erstelltes Werkzeug für die Liquiditätsplanung von Kleinunternehmen sowie Freiberuflern. Die Planung erfolgt auf Basis von veränderbaren Einnahmen- und Ausgabepositionen. Detailplanungen können auf extra Tabellenblättern für z.B. einzelne Projekte oder Produkte vorgenommen werden. 
Mehr Informationen >>

Rollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis

Dieses Excel-Tool bietet Ihnen die Grundlage für ein Frühwarnsystem. Der erstellte Liquiditätsplan warnt Sie vor bevorstehenden Zahlungsengpässen, so dass Sie frühzeitig individuelle Maßnahmen zur Liquiditätssicherung einleiten können. Gerade in Krisensituationen ist eine kurzfristige Aktualisierung und damit schnelle Handlungsfähigkeit überlebenswichtig. Mehr Informationen >>

Strategie-Toolbox mit verschiedenen Excel-Vorlagen

Die Strategie-Toolbox enthält 10 nützliche Excel Vorlagen, die sich erfolgreich in der Strategie bewährt haben. Alle Tools sind sofort einsatzbereit und sind ohne Blattschutz. Damit können die Vorlagen individuell angepasst werden.
Ideal für Mitarbeiter aus dem strategischen Management. Mehr Informationen>>

Weitere über 400 Excel-Vorlagen finden Sie hier >>

Software-Tipp

Liquiditätsplanung_Fimovi.jpgRollierende Liquiditätsplanung auf Wochenbasis. Mit der Excel-Vorlage „Liquiditätstool“ erstellen Sie schnell und einfach ein Bild ihrer operativen Liquiditätslage für die nächsten (bis zu 52) Wochen. Mehr Infos und Download >>

Software-Tipp

  Reisekostenabrechnung Excel
Reisekostenabrechnung leicht gemacht. Erstellen Sie einfach und übersichtlich Reisekostenabrechnungen von Mitarbeitern mit diesem Excel-Tool. Automatische Berechnungen anhand von Pauschalen, durckfähige Abrechnungen und einfache Belegverwaltung. Mehr Infos >>

TOP ANGEBOTE

Button__subThema.PNG RS Rückstellungsrechner XL:
Die optimale Unterstützung bei Ihren Jahresabschlussarbeiten
Button__subThema.PNG RS Einkaufs-Verwaltung:
Erstellung und Verwaltung von Aufträgen und Bestellungen
Button__subThema.PNG RS Kosten-Leistungs-Rechnung:

Erstellen Sie eine umfassende Kosten-Leistungsrechnung

Rückstellungen leicht verwalten

Mit der RS- Rückstellungs-Verwaltung können Sie Rückstellungen nicht nur leicht errechnen sondern auch übersichtlich verwalten.
  • Gewerbesteuerrückstellung
  • Urlaubsrückstellungen
  • Rückstellungen für Geschäftsunterlagen
  • Rückstellung für Tantiemen
  • Sonstige Rückstellungen
Automatische Zusammenfassung aller wichtigsten Eckdaten der Rückstellungen in einer Jahres-Übersicht. mehr Informationen >>

Software-Tipp

Baukostenrechner-150px.jpgDer Excel-Baukostenrechner unterstützt Sie in der Kalkulation der Kosten Ihres Hausbaus mit einer detaillierte Kosten- und Erlösplanung. Zusätzlich bietet Ihnen dieses Excel-Tool einen Plan / IST-Vergleich sowie verschiedene andere Auswertungen.. Preis 30,- EUR Mehr Infos und Download >>